Обсудить статью в дискуссионном клубе 
Дергачев В.А. Международные экономические отношения. Учебник для вузов, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 368 с.
Часть седьмая
СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ МИРОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ИНТЕГРАЦИИ
"Для того, чтобы поднять государство с самой низкой ступени варварства до высшей ступени благосостояния, нужны лишь мир, легкие налоги и терпимость в управлении, все остальное сделает естественный ход вещей".
Адам Смит**
Рассмотрим основные формы мирохозяйственной интеграции, получившие особое развитие в конце двадцатого столетия: свободные экономические зоны, международные транспортные коридоры и информационно-коммуникационную экономику.
Глава 14. СВОБОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ
Функциональные типы. Налоговые гавани. Технополисы. Плацдармы высоких технологий
В постсоветских странах широкое распространение получила мечта о свободном предпринимательстве, как отдельно взятых зонах процветания в пространстве экономического кризиса. Идея создания свободных экономических зон (СЭЗ) стала важным инструментом политической борьбы за власть. Пики "зональной" активности совпадают с выборами народных депутатов и президентов, с "войной" местных суверенитетов. СЭЗ рассматриваются и как альтернатива решения межнациональных конфликтов. Однако, несмотря на "триумфальное" шествие от южных широт до северных морей намерений по созданию СЭЗ, они не стали плацдармом рыночных преобразований. Стало очевидным, что недостаточно одного желания. Создание СЭЗ является сложной проблемой геополитической экономики, когда на социокультурных рубежах формируется взаимовыгодный преференциальный режим с учетом внешних и внутренних факторов развития.
Свободная экономическая зона — ограниченная часть территория государства, на которой действует преференциальный режим хозяйствования для иностранных и отечественных инвесторов. Зоны создаются для решения внутренних экономических проблем, расширения внешнеэкономических связей и конкурентоспособности продукции на внешнем рынке, для привлечения передовых технологий и решения социальных проблем. СЭЗ — это свобода производителей от бюрократии, когда обеспечивается высокая оборачиваемость капитала и растет благосостояние. СЭЗ — это высокая ответственность местной власти перед гражданами. В ХХ веке свободные экономические зоны стали полигоном деловых контактов и взаимопонимания партнеров с разными социокультурными традициями. Точно отразить численность СЭЗ практически не возможно. Многие международные организации (Комиссия ООН по транснациональным коронациям, ЮНИДО, МОТ и другие) используют разные методики. Отсутствие четкой грани между зонами, образуемые на локальных территориях и на уровне отдельных предприятий затрудняет их подсчет.
Преференциальный режим в СЭЗ устанавливается на основе системы таможенных, налоговых и других льгот, способствующих привлечению капитал и современных технологий в данное место. Однако преференциальный режим не является самоцелью, необходимо формирование конкурентоспособных региональных условий хозяйствования. Преувеличенное внимание к установлению преференциальных режимов не дало желанных результатов в Восточной Европе, где СЭЗ не стали форпостами мирохозяйственной интеграции.
Функциональные типы
Основные функциональнфе типы свободных экономических зон включают торговые промышленные, технологические и сервисные.
Торговые зоны — относятся к зонам первого поколения, берущего начало с античности. Создают преференциальный режим для внешней торговли, включая беспошлинный ввоз и вывоз товаров. Торговые зоны имеются в большинстве стран мира. Они традиционно создаются в морских торговых портах, но могут быть организованы в международных аэропортах или в крупных коммуникационных узлах пересечения различных видов транспорта. Международная (Киотская) конвенция по упрощению и гармонизации таможенных процедур 1973 года заложила принцип таможенной экстерриториальности торговых зон. Согласно конвенции, любые товары за пределами таможенной территории страны не подлежат обычному таможенному контролю.
Промышленные зоны — относятся ко второму поколению, когда в международных экономических отношениях стали доминировать производственные связи. В отличие от торговых зон здесь осуществляется производственная деятельность. Выделяются экспортно-ориентированные и импортозамещающие промышленные зоны.
Экспортно-ориентированные зоны — ориентированы на выпуск конкурентоспособной продукции, предназначенный на экспорт. Это наиболее распространенный тип промышленных зон. Классическим примером является экспортно-промышленная зона Шеннон (Ирландия), послужившая образцом для создания других СЭЗ.
Импортозамещающие промышленные зоны — ориентированы на внутренний рынок принимающей страны. Например, крупная зона Манаус (Бразилия).
Технологические (научно-технологические) зоны — относятся к третьему поколению, обеспечивают разработку и внедрение современных технологий. Для их создания необходим крупный университет или другой научный центр с мощной исследовательской базой, венчурный капитал, благоприятные природно-географические условия для работы и отдыха.
Сервисные зоны — относятся к четвертому поколению. Это зоны постиндустриальной эпохи с доминирующей ролью сферы услуг (финансовых, банковских, страховых, информационных, туристических), осуществляемых на льготном режиме проведения соответствующих операций. Особое место занимает свободная сетевая информационная зона — множество общественных компьютерных сетей, представляющих свободных доступ к информации для каждого. Выделяется глобальная зона киберпространства (Интернет) и локальная в реальном географическом пространстве (киберпорты). Глобальная СИЗ состоит из множества языковых сегментов, где доминирует английский язык. Обладает мобильностью и интерактивностью, обеспечивает свободную конвертируемость (обратимость) интеллектуального продукта. Отменяет статусные коммуникации и представляет реальную опасность для всех держателей власти. В киберпортах — вольнахе гаванях постиндустриальной эпохи — концентрируются узлы связи между реальным географическим пространством и киберпространством. Крупнейшими киберпортами являются Силиконовая долина (Калифорния) и государство Сингапур.
В современном мире понятие "свободная экономическая зона" отражает различные формы либерализации экономики, приоритетные направления которой исторически изменялись. Когда основой международных экономических отношений была торговля, это способствовало развитию зон беспошлинной торговли (порто-франко), вольных городов и торговых союзов (Ганза), где создавались условия для высокой оборачиваемости капитала. Например, зона порто-франко Триест (Италия) — долгожительница в Европе, насчитывающая свыше 270 лет. В настоящее время крупнейший в мире свободный порт находится в Вольном и Ганзейском городе Гамбурге.
С середины XX в. в международных экономических отношениях на первое место вышло совместное предпринимательство, что обусловило создание СЭЗ, осуществляющих производственную деятельность, в том числе экспортно-промышленных зон. Смешанный капитал усиливает взаимосвязь национальных экономик и служит гарантом мирного сосуществования государств. Экспортно-промышленные зоны создаются, как правило, в развивающихся странах, где основными факторами размещения являются низкая арендная плата за землю, дешевая рабочая сила и отсутствие экологических ограничений. В связи с ужесточением экологического законодательства в развитых капиталистических странах, расходы на охрану окружающей среды, например, в черной и цветной металлургии США составляют примерно 15 % общего объема капитальных вложений, тогда как в развивающихся странах — в несколько раз меньше.
В СЭЗ отрабатываются модели мирохозяйственной интеграции на основе преференциального режима. Это рубежные полюса либерализации международных экономических отношений, локальные модели мирохозяйственной интеграции, где в первую очередь проявляются тенденции будущего роста. Понятие "свободная экономическая зона" трансформируется в соответствии с изменением приоритетных форм либерализации экономики. В крупных СЭЗ, как правило, присутствуют все основные функциональные типы либерализации экономики.
В развивающихся странах со слабо интегрированной в мировое хозяйство национальной экономикой в 60 — 80-е годы создавались экспортные анклавы, использующие дешевую местную рабочую силу.
Зоны экспортной экспансии использовалась новыми индустриальными странами Азиатско-Тихоокеанского региона для экспансии наиболее приоритетных с учетом местной специфики производств на мировые рынки (Южная Корея, Тайвань).
В связи с возрастанием роли финансового капитала в международных экономических отношениях получили развитие банковские зоны и оффшорные центры, где на первом месте уже не производство, а коммерческая, финансовая, управленческая, страховая деятельность.
В эпоху научно-технического прогресса появилось следующее поколение СЭЗ, соединивших науку и производство высоких технологий — научно-технические зоны или технополисы (технопарки, технологические деревни, инновационные центры). Первый технополис был создан вблизи Сан-Франциско в Кремниевой долине (Силикон-Велли). В Японии реализуется проект технополиса третьего тысячелетия, где предпринята попытка соединить стратегию интеллектуализации хозяйства с национальными культурно-историческими традициями.
Усиливается роль культурно-исторических традиций в общественном развитии и экономическом росте, что проявляется в тенденциях создания новых центров технологического развития, таких как Кордова, Севилья, Сингапур, Гуанджоу, Стамбул. Это объясняется тем, что исторические города — результат пространственно-временной стратификации пассионарности, кристаллизовавшейся в культуре, архитектуре, науке и литературе.
Таким образом, СЭЗ — своеобразные локальные модели мирохозяйственного процесса, где в первую очередь проявляются тенденции будущего развития экономики. Свободные экономические зоны — рубежные полюса либерализации международных экономических отношений, локальные модели мирохозяйственной интеграции. Понятие "свободная экономическая зона" трансформировалось в соответствии с изменением приоритетных форм либерализации экономики, исторически от древнегреческих полисов к средневековым вольным торговым городам и порто-франко, к зонам совместного (производственного) предпринимательства, финансово-банковским и высоких технологий — технополисам, в названии которых отражена историческая преемственность. В современных крупных СЭЗ, как правило, присутствуют все эти формы либерализации экономики.
В зависимости от конкретной общественно-политической обстановки вырабатывалась стратегия создания свободных зон:
- от древнегреческих полисов и средневековых европейских вольных городов к культуре рыночных отношений и правового открытого общества;
- восточная модель вольных городов в целях консолидации нации (средневековая Япония и современный Китай);
- рубежные свободные зоны экономического сотрудничества между странами различных этнокультурных регионов мира с неоднородным социальным временем (Сингапур, Гонконг и др.);
- международные экономические пространства (зоны свободной торговли и др.).
Исторический опыт создания СЭЗ свидетельствует о различиях в подходах к либерализации экономики и политики на пути к открытому обществу в основных этнокультурных регионах мира. Если средневековые европейские вольные города — очаги раннекапиталистического развития, самоуправления, новых морально-нравственных ценностей (протестантства), индивидуализма, то на Востоке либерализация экономики шла через автаркию (самодостаточность) в целях консолидации нации. Это нашло отражение в современных традициях — на Востоке экономическая либерализация опережает политическую, на Западе победа либеральной демократии предшествует экономическому росту.
Одно из наиболее распространенных заблуждений в постсоветских государствах — надежда на зарубежные модели "экономического чуда". Несомненно, мировой опыт необходимо знать, но нельзя слепо заимствовать. Европейская классическая модель свободного предпринимательства, основанная на протестантской этике, рационализме и индивидуализме, оказывается непригодной в другой этнокультурной среде. Все отчетливее проявляются тенденции к экономическому росту на основе использования отечественных культурно-исторических традиций. В этом видится современный путь к открытому обществу.
Как правило, СЭЗ — предвестники регионального экономического роста. Географический прогноз развития либерализации экономики в сопоставлении с демографическими полюсами будет отражать территориальную дифференциацию мирохозяйственного процесса, его воздействие на природную среду. Представляет интерес историко-географический анализ функции места, экономико-географического положения СЭЗ, которые иногда возрождаются в маргинальных межэтнических зонах (Малайзия, Причерноморье).
В настоящее время наибольший экономический рост отмечается в СЭЗ, формирующихся в едином этнокультурном пространстве, где доминирует или составляет значительную долю капитал соотечественников. Например, зоны Шеньчжень (Китай), Шеннон (Ирландия), Джебель-Али (Объединенные Арабские Эмираты), Измир (Турция), Бомбей (Индия). Возрастает роль свободных экономических зон на рубежах основных этнокультурных регионов: Западная Европа, Евразия, Китай, Индия, Афроазия (арабский мир), Черная Африка, Малайзия, Северная и Латинская Америка, Австралия. На цивилизационных разломах создание свободных зон и экономический рост, по мере возможности, упреждает этнонациональные и этноконфессиональные конфликты. Исторический опыт свидетельствует, что альтернатива пепелищу — свободный товарный рынок. Необходимы геополитические прогнозы, использующие метод исторических аналогий, в том числе прошлый опыт открытых экономик.
Классическую геоэкономическую модель представляет средневековый вольный город, ставший предвестником современных мировых коммуникационных полюсов. В вольных городах отчетливо прослеживается определенная закономерность. Для эффективного развития необходимы не отдельные преференции сами по себе, а возможность создания местных условий хозяйствования на основе сочетания разных факторов. Это наглядно иллюстрируется на примере вольного и ганзейского города Гамбурга. Обслуживание большого числа иностранных судов, значительных объемов грузов, высокая оборачиваемость капитала обеспечивает высокую прибыль предпринимателям, способствует занятости населения. Это новые торговые дома, зарубежные банки, страховые компании и многое другое. Формула благоденствия вольного города проста: "Высокая оборачиваемость капитала — богатые граждане города". Чем больше богатых — богаче сам город и обеспечены программы социальной защиты неимущих.
При мирохозяйственной интеграции государства важная роль отводится региональному развитию с учетом не только внутренних, но и внешних факторов. Здесь классическим примером служит Шеннонский регион в Ирландии. В конце 50-х годов Ирландия приступила к осуществлению программы модернизации и либерализации экономики. Важная роль в этой программе отводилась развитию Шеннонского региона, где расположен крупный международный аэропорт — воздушные атлантические ворота Европы (аэропорт Шеннон находится в середине самого короткого авиамаршрута между Старым и Новым Светом). Умелое использование уникального экономико-географического положения Шеннонского региона способствовало значительной активности инвесторов из США (в основном, американцев ирландского происхождения). Зона сыграла определенную роль в сокращении эмиграции и оказала влияние на модернизацию экономики и процветание Шеннонского региона (города Шеннон, Лимерик и прилегающие территории), хотя трудно судить о влиянии зоны на экономику страны в целом. В Шенноне представлены в миниатюре основные функциональные типы открытой экономики: беспошлинная торговля, экспортно-промышленная зона, использующая современные технологии, и технопарк. Там имеются уникальные "ноу-хау" в области разработки комплексной региональной программы развития на основе открытой экономики, опыт информационно-рекламной деятельности и подготовки предпринимательских кадров для малого бизнеса.
Плацдармом конвергенции социализма и капитализма является открытая экономика Китая. Модель социализма с китайской спецификой использует несколько территориальных форм преференциальной экономики, реализуемые поэтапно от простой к сложной: свободные или по китайской терминологии "специальные" экономические зоны — открытые портовые города и приморские районы — зоны экономического и технологического развития и др. Постепенно в этот процесс вовлекаются пограничные с Россией и внутренние районы страны.
После воссоединения Гонконга и Макао с континентальным Китаем завершился важный этап строительства социализма с китайской спецификой, большого эксперимента по конвергенции двух идеологических и экономических миров на основе умеренного развития вместо советской модели "холодной войны" до "победного" краха. Это Великое открытие мира рубежной коммуникативности разных цивилизаций. Впервые в истории в результате целенаправленной политики создается полюс комплиментарности на суперэтническом рубеже — вольный мегаполис, свободные ворота в АТР и китайскую цивилизацию.
В Китае предоставление льгот территориям взаимоувязано с жестким контролем со стороны государства. Так, например, после политического воссоединения Гонконга с Китаем, пограничный режим Большого Сянгана с остальной территорией Китая был усилен. Число полицейских на внутренней границе было увеличено на 40 тысяч, так как пекинская власть понимает, что многочисленные преференции требуют жесткого контроля. Китай наглядно продемонстрировал, что создание СЭЗ обусловлено не латанием местных социально-экономических проблем, а подчинено решению геополитической задачи — воссоединения в единых границах государства и цивилизации.
Крупнейшая в Китае зона технологического развития Пудун (1,6 млн. жителей) является одним из административных районов и деловым центром Шанхая. Пудун расположен к востоку от реки Хуанпу на площади 523 кв. км. Здесь на бросовых заболоченных землях китайская власть создает новый мировой центр экономического и технологического развития. Это и строящийся крупнейший в стране глубоководный порт, международный аэропорт, телецентр с самой высокой в Азии телебашней и третий в мире по величине мост через реку Хаунпу.
Свободные экономические зоны в постсоветских странах. Здесь идея СЭЗ пережила период рыночного романтизма, исчез дефицит товаров — появился дефицит платежных средств. В условиях кризиса и отсутствия государственной стратегии развития, высокая норма прибыли в торговле сделала нецелесообразным установление преференциального режима на отдельных территориях. Исчерпан в значительной степени в борьбе за власть политический капитал намерений по созданию зон процветания.
Свободные экономические зоны являются индикатором мирохозяйственной интеграции. Несмотря на многочисленные декларированные намерения по созданию СЭЗ в постсоветских странах, в большинстве случаев они не стали «точками роста» рыночных отношений и функционирует только на бумаге. Даже широко разрекламированные российские СЭЗ «Янтарь» в Калининградской области и «Находка» в Приморском крае не стали положительным примером свободного предпринимательства. Создание свободных зон по-украински привело к требованию МВФ об их ликвидации. Бездумная раздача преференций увеличила дефицит государственного бюджета. В условиях слабо развитого отечественного предпринимательства, местные корпоративные группы используют СЭЗ для «бизнеса» на государственных ресурсах.
Возможно, по мере развития рыночных отношений и становления отечественного предпринимательства завершится "мертвый сезон", а на смену "мыльным" проектам СЭЗ придет открытая экономика здравого смысла. Успешная мирохозяйственная интеграция постсоветских стран зависит от создания преференциального режима на основных коммуникационных направлениях между западноевропейским и азиатско-тихоокеанским полюсами экономического и технологического развития. Здесь особенно важно сочетание экономической либерализации с селективным протекционизмом в отношении отечественного предпринимательства. Предпосылками успешной мирохозяйственной интеграции являются относительно высокий уровень образования населения при низкой оплате труда, неиспользованный интеллектуальный капитал, наличие природных ресурсов и низкая арендная плата за землю.
Налоговые гавани
История оффшорного бизнеса (налоговых гаваней) началась в Европе в Х1Х веке, когда были приняты законодательные акты об ограниченной ответственности финансовых компаний перед кредиторами. Компания становилась независимым от своих владельцев юридическим лицом и в отношениях с кредиторами осуществляла погашение долга лишь своими активами, не затрагивающими личное имущество вкладчика. Отмена валютных ограничений и введение взаимной конвертируемости ведущих мировых валют, предоставило банкам возможность обходить национальные ограничительные нормы кредитно-денежного регулирования, вынося денежные операции на рынок других стран. Мощным стимулом для этого явилось расширение деятельности транснациональных корпораций (ТНК), предъявляющих спрос на источники международного кредита, не связанные национальными ограничениями.
Оффшорный бизнес — форма предпринимательской деятельности, основанная на налоговых преференциях. Термин «оффшор» (буквально «вне берега») появился в США в конце 50-х годов применительно к финансовым организациям, избегающих государственного налогового контроля путем смены страны регистрации. «Налоговые гавани» широко используются малыми государствами и в региональной политике поддержки депрессивных территорий. Большинство оффшорных компаний извлекают прибыль из источников, действующих за пределами страны регистрации. Отмена валютных ограничений введение взаимной конвертируемости ведущих мировых валют, предоставило банкам возможность обходить национальные ограничительные нормы кредитно-денежного регулирования, вынося денежные операции на рыок других стран. Мощным стимулом для этого явилось расширение деятельности транснациональных корпораций (ТНК), предъявляющих спрос на источники международного кредита, не связанные национальными ограничениями.
В современном оффшорном бизнесе доминируют инвестиционные, финансовые, страховые, банковские и холдинговые компании.
Оффшорные инвестиционные компании получают большую свободу при выборе объектов для инвестиций. Это позволяет крупным компаниям сосредоточиться на особо выгодных проектах с высокой нормой прибыли. При этом сохраняется конфиденциальность сделок. Инвесторы с небольшим капиталом создают в оффшорах инвестиционные фоны, позволяющие аккумулировать капитал для участия в дорогих проектах, экономя комиссионные, управленческие и другие расходы.
Оффшорные финансовые компании открывают возможность проведение выгодной кредитной политики с позиций минимизации налогов на предоставленные заемные средства. Предоставление кредитов из оффшорной компании фирме, расположенной на территории повышенного налогообложения, дает возможность отправить валютные ресурсы, не нарушая законодательства третей страны и получить прибыль, освобожденную от налогообложения.
Оффшорные страховые компании — создаются резидентом из страны с высоким налогообложением, используются для страхования рисков материнской компании на более выгодных условиях. Особая форма перестраховочных компаний используется для страхования собственного риска.
Оффшорные банковские компании — создаются для аккумулирования прибыли в странах с пониженным или нулевым налогообложением. Они могут так же основываться группами компаний для объединения финансовых средств и облегчения движения денег в пределах группы. Оффшорный банк часто используется для оперативного финансирования международных операций его учредителей, миную валютные ограничения.
Оффшорные холдинговые компании используются для финансирования деятельности своих дочерних предприятий в странах с различной юрисдикцией.
Оффшорный бизнес особенно характерен для малых стран, где либеральное законодательство способствует развитию экспорта финансово-банковских услуг и играет важную роль в экономическом развитии. В мире насчитывается безналоговых анклавов более чем 50 юрисдикцией. Среди них выделяются Сингапур, Гонконг, Швейцария, Люксембург, Кипр, Мальта, Гибралтар, Панама, Либерия, Британские Виргинские острова, Самоа, Каймановы острова, Маврикий, Багамы, острова Мен и Джерси, Бермуды, Антигуа и Маршалловы острова.
Для большинства налоговых гаваней характерна политическая стабильность (за исключением Либерии) и отсутствие налогообложения оффшорной прибыли. Многие страны гарантируют тайну реального владельца и предоставляют возможность для переезда на постоянное место жительство. Корпоративные требования к оффшорным компаниям ограничиваются предписаниями о минимальном числе акционеров и количестве директоров, отношением к наличию ценных бумаг. Стандартный уставной капитал колеблется от нескольких тысяч американских долларов до одного миллиона, в зависимости от местоположения налоговой гавани и других условий. Обязательно иметь зарегистрированный офис оффшорной компании. Требования к местному директорату и представительствам, регистрации акционеров и исполнительных директоров в местных органах власти различаются. Типичные начальные расходы при регистрации оффшора колеблются от 500 до 11 000 долларов, а ежегодная плата — от 500 до 5 000 долларов. Наиболее дорогими налоговыми гаванями наряду с Швейцарией являются Бермуды, Гонконг и Сингапур, а наиболее дешевыми — Панама, Маврикий, Британские Виргинские острова и другие.
Технология создания. Большинство оффшоров создается с помощью специального траста (шельфовой компании). Адвокаты и консультанты траста от имени анонимного клиента создают для него фирму-прикрытие, служащие которой не подозревают об имени её истинного владельца. Крупнейшие оптовые продавцы могут за неделю создать несколько сотен оффшорных компаний. Как правило, предпочтением пользуются налоговые гавани с политической стабильностью, сравнительно невысокой стоимостью услуг, современной инфрастуктурой и эффективной организацией сервиса. Не случайно, особенно большое число компаний создается в Вест-Индии на Британских Виргинских островах. Эта оффшорная зона по многим параметрам выгодно отличается от других налоговых гаваней.
В связи с развитием информационных технологий возможна регистрация оффшорной компании без посещения налоговой гавани. На рынке регистрационных услуг произошла их дифференциация. По принципу супермаркета регистрация ОНЛАЙН (через Интернет) может быть осуществлена, например, в одном из государств Карибского бассейна или Океании через московский офис международной трастовой компании, располагающий готовыми компаниями. Представители офиса могут выслать документы компании курьерской почтой в любую географическую точку. Для получения документов оффшорной компании необходимо заполнить заявление и отправить его в офис, представители которого вышлют клиенту список готовых компаний. Остается выбрать подходящее название, оплатить услуги по указанному счету и выслать по факсу подтверждение. После получения денег осуществляется регистрация компании. При регистрации компании с названием, данным клиентом, срок составляет 3-4 недели. Готовые компании зарегистрированы с акциями на предъявителя при минимальном уставном капитале в несколько сотен долларов и с номинальным директором — юридическим лицом. Клиент получает пакет документов, включающий устав, сертификат об освобождении от налогов, учредительный договор, протокол назначения исполнительного директора, доверенность от директора на ведение деятельности компании, печать и другие. Общая стоимость компании под ключ, включая государственные пошлины за регистрацию и освобождение от налогов, оплату секретарских услуг и номинального директора, выпуск одной доверенности может составить две тысячи американских долларов.
Траст предоставляет услуги клиенту по формированию компании, управлению или ведению документации, а также при необходимости юридический адрес. Любые разногласия или расхождения между трастом и клиентом решаются через арбитражный суд той юрисдикции, где находится конкретный офис траста или его главная штаб-квартира.
Трасты, предоставляющие клиенту за относительно небольшую плату «полочные» компании обеспечивают рентабельность за счет оборота. Готовые компании преимущественно приобретаются клиентами для разовых операций.
Значительная часть трастов представляет более универсальный набор услуг, чем при регистрации по принципу супермаркета. Оффшор создается под конкретного клиента, выбирающего страну регистрации с учетом специфики его бизнеса. Траст обеспечивает полное обслуживание зарегистрированных компаний, включая адвокатские и секретарские услуги, аудит, открытие счетов в крупнейших мировых банках и схемы движения капитала. Здесь упор делается не на количество клиентов, а на разнообразие, долгосрочное обслуживание и качество услуг.
В процессе глобализации международных экономических отношений огромные масштабы приобрел финансовый (валютный) рынок. Резко возросла потребность в мобильном капитале. Современные компьютерные и другие информационные технологии сделали возможным централизованное управление потоками капитала в любой географической точке. Появилась потребность в быстром перемещении и аккумуляции «горячих денег». В этих условиях создание оффшорных банковских центров стало своеобразной реакцией субъектов на процессы глобализации и сохраняющиеся ограничения национальных законодательств. В оффшорных зонах владельцы капитала минимизируют издержки и тем самым могут принимать участие в более рискованных и менее прибыльных проектах. Оффшорные компании в налоговых гаванях стали важнейшим источником свободных финансовых ресурсов, здесь сосредоточено 20-25 % мирового капитала. Таким образом оффшорный бизнес стал крупным и развивающимся сегментом мировой экономики. Оффшоры остаются важным механизмом преодоления разных уровней экономического развития.
В оффшорных компаниях, зарегистрированных в налоговых гаванях, не должны совершаться коммерческие или финансовые операции в стране пребывания. В некоторых странах существуют налоговые гавани, где преференциями пользуются не только иностранные, но и национальные фирмы. Наиболее традиционным видом деятельности в налоговых гаванях длительное время было управление судоходными компаниями, использующими удобный флаг (Либерия, Панама, Кипр), или обрабатывающая промышленность (Шеннон в Ирландии). Однако в процессе глобализации мирохозяйственных связей на первое место вышли и оффшорные банки, страховые и инвестиционные компании, активы которых состоят из ценных бумаг. В Азии крупнейший безналоговый центр функционирует в Гонконге.
В целом налоговая политика в оффшорных зонах зависит от их местоположения, уровня и качества жизни. Как, правило, в среднеразвитых и относительно бедных островных государствах или территориях устанавливается безналоговый режим, а в высокоразвитых европейских государствах, где престижно владеть фирмой — льготные налоги. К безналоговым европейским странам (до введения ограничений на оффшорный бизнес) и территориям относились Ирландия, Гибралтар, острова Мэн, Джерси и Гернси (Великобритания). Здесь фирмы-резиденты платили подоходный налог, а безналоговые фирмы могли действовать только за пределами страны регистрации. Только на острове Мэн было зарегистрировано десятки тысяч безналоговых компаний. К европейским странам с льготной налоговой политикой относятся Швейцария, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Мальта и Кипр. Но и в этой группе налоговых гаваней, престижнее владеть фирмой в Швейцарии, чем на Мальте. Европейский Союз, выступающий за ликвидацию оффшоров, требует от Мальты и Кипра ликвидации этого бизнеса при их вступлении в ЕС.
Особое место в оффшорном бизнесе занимает Кипр, ставший крупнейшим налоговым убежищем для капитала из постсоветских государств. В начале 70-х годов в результате межэтнического конфликта, государственного переворота и последующей турецкой оккупацией северной части острова Кипр оказался разделен. К северу от «зеленой линии» проживают турки-киприоты, а югу — греки-киприоты. Со временем произошла резкая дифференциация уровня жизни. При отсутствии компромисса о создании двухобщинной федерации правительству Республики Кипр (в южной греческой зоне) удалось создать модель «экономического чуда» за счет преференций налоговой гавани и развития международного туризма. Сочетание многочисленных оффшорных компаний с историческими памятниками мирового значения, наличие уникальной чистой экологической среды, один из самых низких в мире уровней преступности, высокое качество обслуживания превратили туризм в главную и самую доходную отрасль экономики. При этом удалось выдержать конкуренцию со стороны Турции, Греции и Египта, где более дешевые трудовые ресурсы и, соответственно, цены в туристическом бизнесе.
«Оффшорный рай» на Кипре стал возможен благодаря государственной политике России и Украины, не стимулирующей отечественное предпринимательство и создавшей условия для оттока капитала. На Кипре зарегистрировано около тридцати тысяч оффшорных компаний с низкими ставками корпоративного налога. Через местные оффшоры проходит значительная часть теневого капитала из постсоветских стран. Учредители оффшорных компаний совмещают деловые поездки на остров с краткосрочным отдыхом, мини-круизами в Израиль (с посещением Иерусалима) и Египет. Благодарный народ Кипра, возможно, воздвигнет величественным монумент российскому и украинскому правительствам, создавшим в результате имитации рыночных реформ «манну небесную» для процветания острова.
Борьба с отмыванием «грязных денег». Многие оффшорыстали прибежищем для отмывания «грязных денег», для ухода от налогов и превратился для ряда государств в «черные дыры» экономики. Практика перевода капиталов за границу с целью уменьшения налоговых выплат настолько распространилась в 90-е годы, что вызвала необходимость принятия решительных мер на международном уровне. Страны-члены ЕС достигли соглашения по общей стратегии борьбы с уклонением от налогов. Однако единства на континенте нет. Если Ирландия и другие члены ЕС, традиционно предоставлявшие налоговые льготы нерезидентам, переходят к унифицированным европейским стандартам, то Кипр и Мальта видят в этом угрозу для собственного благополучия. Налоговой гаванью в центре Европы традиционно остается Швейцария. Усилия высокоразвитых европейских государств не вызвали заинтересованности в ликвидации оффшорного бизнеса у других небогатых стран. А без взаимовыгодного сотрудничества бороться с оффшорным бизнесом бесполезно. Поэтому вместо победы над злостными неплательщиками налогов может усилиться отток свободного капитала на экзотические острова в Атлантике или Тихом океане.
Наиболее эффективным способом борьбы с оффшорами остается создание благоприятного инвестиционного климата в отечественной экономике, способствующего легализации вывезенного капитала. Особенно это актуально для таких стран, где испытывается дефицит заемных средств и одновременно из-за фискальной политики происходит отток капитала за границу (например, Россия и Украина).
В связи с планируемым вступлением Кипра в ЕС, местный офшорный бизнес стал объектом пристального внимания Гаагского трибунала и других европейских организаций.Выясняются возможные случаи нарушения режима международных санкций (контакты с колумбийскими картелями) и сомнительные сделки с сомнительными партнерами. Например, покупка украинской собственности за счет валютной выручки от экспорта ворованного российского газа.
За жесткие меры выступают Соединенные Штаты, отслеживающие банковские счета американцев по всему миру. Осознавая, что кроме ЕС будет мало добровольцев, а политические последствия могут быть нежелательными, в США предлагают перенести оффшорный бизнес в виртуальное пространство Интернета. Таким образом, удастся избежать нежелательной отрицательной реакции стран третьего мира, экономика которых держится на оффшорах.
** Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. — В кн: Антология экономической классики, том 1. — М: Эконов, 1991, с. 367.
Вверх | Назад | Далее
«Геополитика сверхдержав»
